缴纳增值税的账务处理是什么?

2021-07-21 18:30
来源 J9老哥俱乐部官网
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责编:李子
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  增值税是我国税收的一个重要税种,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,缴纳增值税时怎么做账?

缴纳增值税做账

  缴纳增值税的会计分录

  (1)交纳当月应交增值税:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  (2)交纳以前期间未交增值税:

  借:应交税费——未交增值税(以前期间未交的增值税)

         贷:银行存款

  对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加):

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少):

  借:应交税费——未交增值税(减)

         贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  什么是应交税费?

  “应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。

  “应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

  应交税费和税金及附加的区别

  1.科目类型不同。税金及附加是费用类,借方增加,贷方减少;应交税费是负债类账户,贷方增加,借方减少。

  2.结转的处理方式不同。税金及附加直接结转本年利润;应交税费缴纳时直接核销。

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